國家稅務(wù)總局：抓緊完善降低增值稅稅率等實施方案

國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：

　　為深入貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，確保減稅降費政策措施落地生根，促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)工作通知如下：

　　一、提高思想認識，積極主動作為

　　減稅降費是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，對減輕企業(yè)負擔(dān)、激發(fā)微觀主體活力、促進經(jīng)濟增長具有重要作用。近年來，黨中央、國務(wù)院部署實施了一系列力度大、內(nèi)容實、范圍廣的減稅降費政策措施，有力促進了創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，有效推動了經(jīng)濟社會發(fā)展。繼續(xù)加大減稅降費力度特別是加大對小微企業(yè)和實體經(jīng)濟的稅收支持力度，關(guān)系到經(jīng)濟持續(xù)平穩(wěn)運行和社會就業(yè)穩(wěn)定，對進一步把握好重要戰(zhàn)略機遇期，實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。

　　近年來，各級稅務(wù)機關(guān)按照黨中央、國務(wù)院決策部署，認真落實各項減稅降費政策，持續(xù)改進納稅服務(wù)，為釋放減稅降費政策紅利、不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境作出了積極努力，取得了積極成效。但也要看到，當(dāng)前我國經(jīng)濟下行壓力加大，特別是實體經(jīng)濟發(fā)展仍面臨較多困難，全社會對進一步加大減稅降費力度還有很多期盼。民之所盼，政之所向。黨中央、國務(wù)院決定實施更大規(guī)模的減稅降費措施，近日國務(wù)院常務(wù)會議已推出一批小微企業(yè)普惠性減稅政策。各級稅務(wù)機關(guān)要切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院的決策部署上來，從講政治的高度，從保持經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展和社會大局穩(wěn)定的高度，進一步增強落實好減稅降費措施的政治責(zé)任感和工作主動性，確保各項政策措施不折不扣落實到位，確保企業(yè)和人民群眾有實實在在的獲得感。

　　二、切實加強領(lǐng)導(dǎo)，狠抓責(zé)任落實

　　各級稅務(wù)機關(guān)要按照全國稅務(wù)工作會議的部署，把落實好減稅降費政策措施作為今年稅收工作的主題，擺在重中之重的突出位置，統(tǒng)籌謀劃、周密部署、迅速行動，把這個責(zé)任堅決扛起來，把這項任務(wù)堅決落到地。稅務(wù)總局已成立實施減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室（收入規(guī)劃核算司牽頭）、政策制定組（政策法規(guī)司牽頭）、征管核算組（收入規(guī)劃核算司、征管和科技發(fā)展司牽頭）、督察督辦組（督察內(nèi)審司牽頭）、服務(wù)宣傳組（納稅服務(wù)司、稅收宣傳中心牽頭）等工作組，統(tǒng)籌抓好減稅降費政策措施的落實。各級稅務(wù)機關(guān)都要比照成立抓落實的工作機制，由一把手負總責(zé)，抽調(diào)精干力量，組成專門班子，明確責(zé)任主體，梳理任務(wù)清單，緊扣時間節(jié)點，對標對表開展好每一項工作，確保實而又實、細而又細地將減稅降費政策措施實施前的各項準備、運行中的管理服務(wù)、落實后的效應(yīng)分析等工作抓到位、抓出成效。

　　三、抓緊政策研究，盡早推進實施

　　在落實好已出臺的小微企業(yè)普惠性減稅等政策措施的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局配合有關(guān)部門抓緊研究完善降低增值稅稅率、降低社保費費率等實施方案，努力做到實打?qū)?、硬碰硬，提高政策的科學(xué)性和普惠性，積極推動相關(guān)政策盡早公布實施。各省稅務(wù)機關(guān)要配合財政部門積極研究對增值稅小規(guī)模納稅人在50%幅度內(nèi)減征相關(guān)地方稅種和附加的政策方案，主動向省級人民政府請示匯報，按要求及時制發(fā)操作文件并抓好后續(xù)落實，相關(guān)情況要及時向稅務(wù)總局報告。省以下稅務(wù)機關(guān)要密切跟蹤小微企業(yè)普惠性減稅等政策措施實施情況，完善稅收政策執(zhí)行情況反饋機制，及時反映政策執(zhí)行中存在的問題和意見建議；要圍繞進一步加大減稅降費力度，深入開展調(diào)查研究，積極主動提出切實可行、簡明易行的意見建議，促進減稅降費政策措施不斷完善，政策實施效果更給力、更有感。

　　四、強化宣傳輔導(dǎo)，有效引導(dǎo)預(yù)期

　　各級稅務(wù)機關(guān)要圍繞確保減稅降費政策措施為納稅人和繳費人普遍所知、普遍所用，著力強化宣傳輔導(dǎo)，讓市場主體實實在在感受到黨中央、國務(wù)院減稅降費的力度，進一步增強信心、激發(fā)活力，在全社會推動形成穩(wěn)定積極的預(yù)期。要創(chuàng)新方式、加大力度，通過稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站、微信、微博、移動客戶端、12366納稅服務(wù)熱線、印發(fā)宣傳資料等方式開展多渠道、廣覆蓋的減稅降費政策宣傳。稅務(wù)總局將通過政策解讀視頻會等方式面向稅務(wù)系統(tǒng)和納稅人、繳費人開展“一竿子貫到底”的減稅降費相關(guān)政策專題輔導(dǎo)，并將減稅降費作為2019年稅收宣傳月的重點內(nèi)容。省以下稅務(wù)機關(guān)要通過納稅人學(xué)堂、上門輔導(dǎo)、專題宣講等方式開展面對面的政策輔導(dǎo)。政策輔導(dǎo)既要百分之百全面覆蓋，又要點對點精準“滴灌”；既要面向企業(yè)財務(wù)人員，又要面向企業(yè)法人代表；既要講解政策實體性內(nèi)容，又要講解辦稅繳費流程、申報表填報等程序性內(nèi)容，幫助納稅人、繳費人明晰政策口徑和適用標準，確保準確理解和充分享受。

　　五、優(yōu)化管理服務(wù)，增進辦稅便利

　　各級稅務(wù)機關(guān)要牢固樹立以納稅人和繳費人為中心的服務(wù)理念，持續(xù)優(yōu)化管理服務(wù)措施。稅務(wù)總局和各級稅務(wù)機關(guān)要深入研究并不斷優(yōu)化便利納稅人和繳費人享受減稅降費政策的舉措，該簡化的程序一律簡化，能精簡的資料一律精簡，盡快實施擴大稅收優(yōu)惠備案改備查范圍、加快稅務(wù)證明事項清理、推進涉稅資料清單管理等措施，確保落實減稅降費政策措施提質(zhì)增效。省以下稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，積極主動推出管理服務(wù)創(chuàng)新舉措，充分發(fā)揮計算機自動識別、政策提示、標準判定、協(xié)助計稅（費）等功能，進一步提升納稅人和繳費人享受減稅降費政策的良好體驗。要嚴格按照稅務(wù)總局工作要求，采取有力措施全面準確掌握納稅人規(guī)模、稅種、行業(yè)、經(jīng)濟類型等基礎(chǔ)信息，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，增強管理服務(wù)的針對性。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時審核納稅人申報數(shù)據(jù)，輔導(dǎo)納稅人準確申報，不斷提高減免稅申報質(zhì)量。辦稅服務(wù)廳要全面落實首問責(zé)任、限時辦結(jié)、預(yù)約辦稅、延時服務(wù)、導(dǎo)稅服務(wù)和“最多跑一次”等各項服務(wù)制度，確保對納稅人和繳費人的問題及時解答、事項及時辦理，以更高的便利度和滿意度，為納稅人和繳費人帶來更強的獲得感。

　　當(dāng)前，各級稅務(wù)機關(guān)要圍繞更好服務(wù)小微企業(yè)發(fā)展、落實好小微企業(yè)普惠性減稅政策，合理調(diào)配辦稅資源。稅務(wù)總局專門設(shè)立小微企業(yè)服務(wù)處，負責(zé)集中受理和協(xié)調(diào)解決中小微企業(yè)涉稅訴求。各省稅務(wù)機關(guān)也要指定專門部門、安排專人負責(zé)中小微企業(yè)服務(wù)工作。要在辦稅服務(wù)廳設(shè)置小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實咨詢服務(wù)崗，確保小微企業(yè)涉稅訴求有處提、疑惑有人解、事項有人辦。

　　六、加強統(tǒng)計核算，深化效應(yīng)分析

　　各級稅務(wù)機關(guān)要認真做好減稅降費政策措施落實情況的統(tǒng)計核算和效應(yīng)分析工作，務(wù)必做到“心中有數(shù)”“底賬清晰”。稅務(wù)總局將建立健全小微企業(yè)普惠性減稅等政策措施實施情況的統(tǒng)計核算辦法，從統(tǒng)一各個層級、各個地區(qū)、每個稅種、每項政策的統(tǒng)計核算口徑開始，建立包括申報數(shù)據(jù)采集、審核校驗、匯總上報、核算分析等各環(huán)節(jié)在內(nèi)，自上而下、整齊劃一、清清爽爽的統(tǒng)計核算分析體系，不斷提高核算的全面性、精準性、時效性，確保按期生成減免稅統(tǒng)計核算數(shù)據(jù)，客觀反映減免稅效果。省稅務(wù)機關(guān)要對減免稅數(shù)據(jù)進行日常會審，全面提升減免稅統(tǒng)計數(shù)據(jù)的質(zhì)量和時效；要積極主動開展減稅政策實施情況評估，及時上報政策運行情況及經(jīng)濟效應(yīng)分析。要優(yōu)化完善征管系統(tǒng)統(tǒng)計核算功能，開展統(tǒng)計核算時要特別注意避免給納稅人增添不必要的負擔(dān)，凡是能夠通過申報表提取或系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)，一律不得要求納稅人另行填報。

　　七、積極爭取支持，凝聚工作合力

　　實施減稅降費需要各方面的積極參與和共同推動。各級稅務(wù)機關(guān)要加強向地方黨委、政府的匯報和與財政等部門的溝通，爭取地方在編制和調(diào)整預(yù)算時充分考慮實施減稅降費政策的因素，合理確定稅費收入預(yù)算。要主動向有關(guān)監(jiān)督部門介紹減稅降費政策落實情況，積極爭取指導(dǎo)，認真改進工作，確保得到多方理解和支持。當(dāng)前，要根據(jù)小微企業(yè)普惠性減稅政策自2019年1月1日起實施的要求，加強與財政、人民銀行等部門的溝通協(xié)調(diào)，切實做好納稅人已繳稅款的退庫工作。

　　八、抓好督促考評，務(wù)求落地生根

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　　各級稅務(wù)機關(guān)要在統(tǒng)籌規(guī)范督查檢查考核工作的基礎(chǔ)上，將小微企業(yè)普惠性減稅等政策措施落實情況納入績效管理，科學(xué)編制考評指標，嚴格實施考評督促，并通過執(zhí)法督察等方式促進減稅降費政策措施更好地落實落地。稅務(wù)總局2019年上半年將以小微企業(yè)普惠性減稅政策落實情況為重點，組織開展減稅降費工作督導(dǎo)督查。省以下稅務(wù)機關(guān)也要層層傳導(dǎo)壓力、落實責(zé)任，一級一級抓好貫徹落實，切實加強對轄區(qū)內(nèi)小微企業(yè)普惠性減稅等政策措施落實情況的督查，做到一督到底、全面覆蓋、不留死角。對政策執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題要不回避、不護短，該反映的及時全面反映，能解決的及時研究解決，應(yīng)整改的抓緊即查即改。同時，要積極配合好有關(guān)部門組織開展的督查工作，如實反映情況，自覺接受監(jiān)督，推進各項減稅降費政策措施落地生根。

　　九、嚴肅工作紀律，確保工作質(zhì)效

　　各級稅務(wù)機關(guān)要牢固樹立落實好減稅降費政策措施是硬任務(wù)的理念，堅持把紀律規(guī)矩挺在前面，嚴明工作要求，扛牢壓實責(zé)任，確保各項減稅降費政策措施不折不扣地落實到位，確保納稅人和繳費人“應(yīng)知盡知”“應(yīng)會盡會”“應(yīng)享盡享”。對政策落實不力、統(tǒng)計把關(guān)不嚴以及在宣傳輔導(dǎo)、管理服務(wù)等工作中有重大疏漏，造成不良影響的單位和個人，要依規(guī)依紀嚴肅追責(zé)問責(zé)，以最嚴肅的紀律確保黨中央、國務(wù)院減稅降費決策部署得到最嚴格的貫徹落實。

　　國家稅務(wù)總局

　　2019年1月21日

備注：數(shù)據(jù)僅供參考，不作為投資依據(jù)。