山東濟南：依托信息化建設優(yōu)化流程再造 探索智慧化審計新路子

近期，山東省濟南市審計局圍繞加強信息化建設與實施流程再造深度融合，積極探索智慧化審計新路子。一方面，加強審計信息化建設，搭建由問題庫、法規(guī)庫、處理處罰庫、方法庫、整改庫等“五庫”構成的審計信息化系統(tǒng)。該系統(tǒng)內含該局所有審計項目查出的問題、查核問題的審計方法、問題的審計整改措施和結果、常見問題的審計定性處理法規(guī)以及規(guī)范自由裁量權的審計處理處罰標準等。同時，對審計報告反映的審計查出問題內容進行結構化處理，實現了審計數據的資源化、集約化、信息化；另一方面圍繞審計信息化建設實施業(yè)務流程革命性再造，梳理優(yōu)化全流程作業(yè)環(huán)節(jié)，實現了審計工作的臺賬化、可視化、標準化。該局將審計信息化系統(tǒng)的“五庫”創(chuàng)造性地運用到具體審計實踐中，實現了以下四個方面的應用，并取得良好成效。一是審計業(yè)務流程更加集成優(yōu)化。在輔助編制年度項目計劃方面，利用問題庫數據資源，以問題清單為索引，通過量化分析被審計單位風險，以風險大小為衡量標準，初步選定審計項目和被審計對象。在科學制定審計實施方案方面，通過分析問題易發(fā)領域和問題產生頻率以及相應的審計方法，輔助判斷可能存在的問題和風險點，確定審計重點以及程序化、標準化的審計步驟和方法。在提高審計現場效率方面，利用方法庫數據資源，建立針對潛在問題的審計步驟和方法，實現審計步驟方法的規(guī)范化、程序化。起草審計報告時，利用法規(guī)庫、處理處罰庫，快速查找定性依據及處理處罰法規(guī)，統(tǒng)一處理處罰意見，提出更具操作性、針對性的審計建議。二是匯總分析問題更加快速準確。該系統(tǒng)能夠自動匯總、快速分析審計發(fā)現的某一方面的或全部的問題及其整改情況形成匯總報告。該功能在該局向市委市政府系統(tǒng)報告2018年度審計結果，完成黨的十八大以來審計查出問題整改“回頭看”專項工作以及配合審計署對該市開展有關方面審計等工作中全面、準確、快速報送有關數據方面發(fā)揮了較大作用。三是推動審計整改工作更加有力有效。建立審計整改問題電子臺賬，實行審計發(fā)現問題整改掛號、預警、跟蹤、銷號制度，對整改事項進行實時管理和成果統(tǒng)計，實現對審計整改工作跟蹤督導管理。審計人員對發(fā)現的問題在網上掛號，將整改情況錄入系統(tǒng)，跟蹤問題的整改進度，直到問題整改完畢銷號為止。通過整改事項跟蹤，對事項進行時間限定并進行預警，對于在規(guī)定時間內未整改的審計事項，系統(tǒng)會自動預警。審計人員可以根據預警信息及時督促被審計單位整改落實。該系統(tǒng)的運行有力推動了審計整改，截至2019年10月29日，2018年度審計發(fā)現的791個問題，其中711個問題已得到整改，36個問題部分整改到位。四是審計結果應用更加深化廣泛。利用該系統(tǒng)匯總整理審計發(fā)現問題負面清單，及時將重點領域和關鍵環(huán)節(jié)等易發(fā)、高發(fā)問題風險點下發(fā)給被審計單位，進行提前預防、提早糾正。利用該系統(tǒng)按照行業(yè)、系統(tǒng)、審計項目類型梳理出審計發(fā)現問題開展典型案例警示教學，防控潛在風險。

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