上海銀保監(jiān)局局長韓沂建議：擴大稅延養(yǎng)老賬戶的運用范圍

全國兩會召開在即。

全國政協委員，上海銀保監(jiān)局黨委書記、局長韓沂將帶來一份關于推動第三支柱養(yǎng)老保險規(guī)范發(fā)展的提案。目前，我國的養(yǎng)老保險可以概括為“三支柱”。第一支柱的基本養(yǎng)老保險，第二支柱的企業(yè)年金、職業(yè)年金等補充養(yǎng)老保險和第三支柱的個人商業(yè)養(yǎng)老保險，構成了政府、企業(yè)和居民個人共同承擔的中國養(yǎng)老金體系的基本框架。

經過多年發(fā)展，作為第三支柱重要組成部分的個人商業(yè)養(yǎng)老年金保險雖然一定程度上滿足了社會群眾的養(yǎng)老保障需求，但是與第一支柱相比，我國第三支柱發(fā)展仍很不充分，與其在養(yǎng)老保障體系中應承擔的功能存在較大差距，養(yǎng)老保險總額不高，覆蓋面仍然較低，其他養(yǎng)老金融產品更是發(fā)展不足。2020年12月中央經濟工作會議召開，會上提出“要規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險”。

韓沂認為，從目前第三支柱發(fā)展狀況來看，除了公眾個人養(yǎng)老意識不強，產品宣傳不足等問題外，還存在三個主要問題。

第一，第三支柱涵義、內容和范圍缺乏明確定義。雖然長期以來學術界對養(yǎng)老保障體系三支柱模式研究討論較為熱烈，部分政府部門也常在統(tǒng)計信息、研究材料中使用三支柱的說法，但實際上對于養(yǎng)老保障體系三個支柱的具體涵義、內容及統(tǒng)計范圍等重要問題迄今沒有明確闡述。我國以養(yǎng)老為名的金融產品種類看似很多，但是否屬于真正意義上滿足養(yǎng)老需求的第三支柱養(yǎng)老產品，仍需要界定和規(guī)范。

第二，尚未建立全國統(tǒng)一的第三支柱養(yǎng)老賬戶管理體系。目前我國第三支柱采用產品制，與賬戶制相比，個人參保時需要做產品選擇，產品之間也難以相互轉換，稅收和財政優(yōu)惠政策也只能針對具體養(yǎng)老產品，國家對個人養(yǎng)老保障的管理需要依賴具體產品的管理人，統(tǒng)籌管理難度大，政策的引導效應發(fā)揮不充分。

第三，政策支持力度不足，覆蓋面較窄。僅就個人商業(yè)養(yǎng)老保險而言，目前一般商業(yè)養(yǎng)老年金產品沒有任何稅收或財政補貼的優(yōu)惠政策，僅有的稅收支持局限于個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，而且該業(yè)務試點范圍僅為兩?。ㄖ陛犑校┮皇幸坏貐^(qū)，覆蓋面狹窄，且試點期已過去近兩年，也無新的相關政策發(fā)布。

對此，韓沂建議多部門共同研究，明確第三支柱的涵義、內容和范圍，并出臺正式文件。建議盡早明確第三支柱的具體涵義、內容和范圍，特別是第三支柱產品由金融機構提供，個人自愿購買，市場化程度強，具有鮮明的金融屬性，應當明確養(yǎng)老金融產品的具體標準，并以正式文件形式予以公布，將一定期限以上，以養(yǎng)老為目的的養(yǎng)老目標基金產品、養(yǎng)老保障管理產品以及未來可能出現的新型養(yǎng)老目標金融產品在符合第三支柱養(yǎng)老金融產品標準的前提下納入第三支柱范疇，擴大第三支柱產品供給，方便社會群眾根據自身經濟情況自由選擇符合條件的第三支柱養(yǎng)老保障產品。

他還指出，建議借鑒現有稅延養(yǎng)老賬戶管理經驗，擴大其運用范圍。建議參考歐美和日本第三支柱發(fā)展歷程，借鑒個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務試點中的賬戶管理經驗，擴大稅延養(yǎng)老賬戶的運用范圍，推動將符合前述特定條件（例如以養(yǎng)老為目的、領取起期在退休后等）的各類金融產品納入稅延養(yǎng)老賬戶。允許參保個人在稅延養(yǎng)老賬戶中自由選擇符合自身需求的金融產品，統(tǒng)一享受稅收遞延優(yōu)惠，提升個人參與稅延養(yǎng)老的自由度和便捷性。

與此同時，韓沂還建議優(yōu)化完善政策支持，擴大政策覆蓋面?？v觀世界各國，第三支柱發(fā)展較好的國家對第三支柱養(yǎng)老產品均提供稅收優(yōu)惠和財政補貼政策。建議盡快出臺新的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險政策或明確延長試點期限，穩(wěn)步推進試點擴面擴容。在擴大稅延養(yǎng)老賬戶運用范圍的前提下，可以進一步針對賬戶而非特定養(yǎng)老保障產品優(yōu)化完善稅收和財政補貼支持政策，加大優(yōu)惠補貼政策力度和覆蓋面，對于收入達到一定程度的人群，以稅收優(yōu)惠政策引導其將收入的一部分投入第三支柱養(yǎng)老保障，對于收入較低或無法享受稅收優(yōu)惠的人群，則以財政補貼的形式吸引其主動參與第三支柱建設。同時，優(yōu)化完善養(yǎng)老金領取期稅收政策，利用差異化稅率引導消費者終身領取或不少于15年的長期領取，確保資金的養(yǎng)老用途。

中國保險行業(yè)協會2020年11月發(fā)布的《中國養(yǎng)老金第三支柱研究報告》顯示，未來5-10年時間，中國預計會有8-10萬億的養(yǎng)老金缺口，而且這個缺口會隨著時間的推移進一步擴大。

備注：數據僅供參考，不作為投資依據。